Guide des statuts juridiques pour freelances en 2025 : SASU, micro-entreprise, EURL
Choisir le bon statut juridique est une décision cruciale pour un freelance. Entre la micro-entreprise (auto-entrepreneur), l'EURL et la SASU, chaque statut a ses avantages et inconvénients selon ton chiffre d'affaires, tes charges et tes objectifs. Ce guide détaillé t'aide à comprendre les différences et faire le bon choix pour optimiser ta situation fiscale et sociale.
Top 5 des outils pour créer et gérer ton statut juridique
Voici notre sélection des meilleurs outils pour t'accompagner dans le choix et la gestion de ton statut juridique : Swapn, Legalstart, Superindep, LegalPlace et Portail Auto-Entrepreneur.
Legalstart
Plateforme de services juridiques en ligne pour les entrepreneurs, pour créer et gérer facilement leur micro-entreprise
Portail Auto-Entrepreneur
Pour se faire accompagner dans la création de son statut d’auto-entreprise
LegalPlace
Créez et gérez votre société en toute sérénité
Quel statut choisir selon ton profil ?
Débutant freelance avec CA prévisible < 70 000€
La micro-entreprise est idéale pour débuter : création gratuite et instantanée, comptabilité simplifiée (livre des recettes), charges sociales proportionnelles au CA (12,3% à 21,2% selon l'activité), franchise de TVA jusqu'aux seuils. Parfait pour tester ton activité sans risque. Inconvénients : impossible de déduire les frais professionnels, cotisations sociales même sans CA, plafonds de CA limitants.
Freelance confirmé avec CA > 100 000€ ou charges importantes
SASU ou EURL deviennent plus intéressantes : déduction des frais professionnels (matériel, formations, déplacements), optimisation fiscale possible, crédibilité renforcée auprès des clients, possibilité de s'associer. SASU : cotisations sur salaire uniquement (pas de cotisations si pas de rémunération), statut cadre, dividendes soumis aux prélèvements sociaux (17,2%). EURL : régime TNS, cotisations sociales obligatoires même sans bénéfices, mais taux global souvent plus avantageux.
Expert avec revenus irréguliers ou projets de développement
La SASU offre la plus grande flexibilité : rémunération variable selon les résultats, possibilité de lever des fonds, statut de président assimilé salarié (protection sociale du régime général), transformation facile en SAS multi-associés. Idéale pour les freelances qui veulent se développer, embaucher ou faire évoluer leur structure. Contraintes : comptabilité plus complexe, coûts de création plus élevés (200-500€), obligations déclaratives renforcées.
Questions fréquentes
En 2024, les seuils sont de 188 700€ pour les activités de vente et 77 700€ pour les prestations de services. Au-delà, tu bascules automatiquement au régime réel d'imposition. Un seuil de tolérance existe : 206 570€ (vente) et 85 470€ (services) pour une année, mais il faut repasser sous les seuils l'année suivante.
En SASU, tu cotises environ 75% de ton salaire net en charges patronales + salariales, mais seulement si tu te verses un salaire. Les dividendes sont soumis à 17,2% de prélèvements sociaux. En EURL, tu cotises environ 40-45% de ton bénéfice en tant que TNS, même sans te rémunérer, mais les dividendes sont moins taxés socialement.
Oui, c'est possible mais avec des contraintes : passage de micro-entreprise vers société (SASU/EURL) nécessite une fermeture puis création, transformation EURL en SASU ou inversement possible via modification des statuts. Attention aux conséquences fiscales (plus-values) et sociales. Il est conseillé de simuler avant de changer.
Micro-entreprise : aucune déduction possible, un abattement forfaitaire est appliqué (34% à 71% selon l'activité). SASU/EURL : déduction de tous les frais justifiés et nécessaires à l'activité : matériel informatique, formations, déplacements, repas clients, abonnements professionnels, frais de bureau, etc.
Ça dépend de ton CA et de ta situation. Micro-entreprise : simple mais peu optimisable. EURL : imposition sur le revenu par défaut (IR), possibilité d'opter pour l'IS. SASU : IS obligatoire, possibilité de se verser peu de salaire et distribuer en dividendes. Au-delà de 50-70k€ de CA, SASU/EURL permettent souvent une optimisation fiscale.
Micro-entreprise : création gratuite, gestion simplifiée (quelques heures/mois). EURL : création 40-200€ + frais expert-comptable (1000-3000€/an) + CFE. SASU : création 200-500€ + expert-comptable (1500-4000€/an) + CFE. Les sociétés nécessitent plus de rigueur administrative mais offrent plus d'optimisations.
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